匯算清繳一般在網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行:網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)->網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表->清繳稅款。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后,請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表。
可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年的經(jīng)營(yíng)狀況, 對(duì)應(yīng)繳稅額進(jìn)行多退少補(bǔ); 匯算清繳出具報(bào)告后,能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率,避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 如果是由專業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行匯算清繳,還能讓他針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見(jiàn),規(guī)避以后的財(cái)務(wù)漏洞。
需要提供社會(huì)信用統(tǒng)一代碼證、年度資產(chǎn)負(fù)債表和增值稅納稅申請(qǐng)表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表;每個(gè)季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表以及總賬、明細(xì)賬、記賬憑證,現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等資料。
企業(yè)匯算清繳時(shí),如果對(duì)企業(yè)的調(diào)整項(xiàng)目是會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的的差異所引起的,一般發(fā)生應(yīng)調(diào)整的費(fèi)用有:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、各類罰款、滯納金支出、企業(yè)捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。
有三類人是不需要辦理的,納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
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